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填報稅表未必輕鬆,但填得合適,可慳回不少稅款。自願醫保計劃為每人每年度扣除應課稅入息多至港幣8,000元,申請時要記得幾項要點。

為家人投保都可扣稅,受保人及保單數目不限

於報稅表第9部填寫自願醫保計劃的合資格保費時,留意受保親屬人數及保單數量均不設上限,而可扣減應課稅入息則有上限,每位受保人每課稅年度保費可扣多至港幣8,000元。由於指明親屬包括納稅人配偶及子女、納稅人或配偶的祖父母、外祖父母、父母及兄弟姊妹,而每人都有多至港幣8,000元稅務扣除額,因此,為越多合資格親屬投保自願醫保計劃,可申請稅務扣除額就越多。

值得一提,只有保單持有人可申請稅務扣除額,而非受保人申請(除兩者為同一人外);而扣除上限是以每位保單持有人獨立計算,換言之,不同納稅人可為同一位親屬投保及填報,各自可申請多至港幣8,000元稅務扣除額。以下為您舉例說明:

例子一:單身男士

Jasper有1份自願醫保保單,全年繳交保費港幣12,000元,超過上限,所以只可申請港幣8,000元稅務扣除額。

全年繳交保費
港幣12,000元
超過上限
港幣8,000元
可申請總稅務扣除額
港幣8,000元

 

例子二:已婚女士,供養老爺、奶奶及兒子

Lenny持有4份自願醫保保單,她與老爺、奶奶及兒子都是受保人,分別繳交全年保費港幣5,000元、港幣16,000元、港幣12,000元及港幣2,500元,其中兩份超過港幣8,000元上限。

全年繳交保費
港幣5,000元
未超過上限
港幣8,000元
可申請稅務扣除額
港幣5,000元
 
全年繳交保費
港幣16,000元
超過上限
港幣8,000元
可申請稅務扣除額
港幣 8,000元
 
全年繳交保費
港幣12,000元
可申請稅務扣除額
港幣8,000元
 
全年繳交保費
港幣2,500元
未超過上限
港幣8,000元
可申請稅務扣除額
港幣2,500元

 

Lenny可申請的總稅務扣除額=港幣5,000元+港幣8,000元+港幣8,000元+港幣2,500元=港幣23,500元

下圖為報稅表樣本,以供填寫時參考。

*參考自「個別人士報稅表」第9部

 

例子三:與家人分別為母親購買自願醫保保單

Cammy為母親投保2份自願醫保保單,全年保費分別為港幣4,000元及港幣6,000元,合計已過上限,因此只可申請港幣8,000元稅務扣除額。

全年繳交保費
港幣 10,000元
超過上限
港幣8,000元
可申請總稅務扣除額
港幣8,000元

 

同時,大哥Joseph亦為母親投保1份自願醫保保單,全年繳付保費港幣6,000元,未過上限,可申請港幣6,000元稅務扣除額。

全年繳交保費
港幣6,000元
未超過上限
港幣8,000元
可申請總稅務扣除額
港幣6,000元

 

如何得知合資格保費資料?

填報自願醫保的合資格保費,所需資料就在保險公司發出的《課稅年度內已繳保費摘要》或有關證明文件,填表前準備在手,自然方便簡單,毋須擔心計算複雜。

是否須要保留證明文件?

雖然遞交報稅表時毋須附有保費摘要及收據等證明文件,但此等文件亦要保留6年,以備稅務局查核之需。

香港政府推出的「扣稅三寶」,除合資格自願醫保計劃外,投保合資格延期年金及強積金自願性供款亦可申請稅務扣除額。

資料來源:

  1. 自願醫保計劃稅務扣除:https://www.vhis.gov.hk/tc/consumer_corner/tax-deduction.html
  2. 根據自願醫保計劃保單所繳付的合資格保費的扣稅安排:https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/vhis.htm
  3. 自願醫保可以慳幾多稅?https://www.ifec.org.hk/web/tc/financial-products/insurance/product-types/vhis/tax-savings-vhis.page
  4. 填寫及提交個別人士報稅表:https://www.ird.gov.hk/chi/tax/ind_ctr.htm
  5. 【報稅2021】報稅、扣稅攻略懶人包:https://wealth.hket.com/article/2960206/【報稅2021】報稅、扣稅攻略懶人包
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報稅時節,分享自願醫保心得

填報稅表未必輕鬆,但填得合適,可慳回不少稅款。自願醫保計劃為每人每年度扣除應課稅入息多至港幣8,000元,申請時要記得幾項要點。

為家人投保都可扣稅,受保人及保單數目不限

於報稅表第9部填寫自願醫保計劃的合資格保費時,留意受保親屬人數及保單數量均不設上限,而可扣減應課稅入息則有上限,每位受保人每課稅年度保費可扣多至港幣8,000元。由於指明親屬包括納稅人配偶及子女、納稅人或配偶的祖父母、外祖父母、父母及兄弟姊妹,而每人都有多至港幣8,000元稅務扣除額,因此,為越多合資格親屬投保自願醫保計劃,可申請稅務扣除額就越多。

值得一提,只有保單持有人可申請稅務扣除額,而非受保人申請(除兩者為同一人外);而扣除上限是以每位保單持有人獨立計算,換言之,不同納稅人可為同一位親屬投保及填報,各自可申請多至港幣8,000元稅務扣除額。以下為您舉例說明:

例子一:單身男士

Jasper有1份自願醫保保單,全年繳交保費港幣12,000元,超過上限,所以只可申請港幣8,000元稅務扣除額。

全年繳交保費
港幣12,000元
超過上限
港幣8,000元
可申請總稅務扣除額
港幣8,000元

 

例子二:已婚女士,供養老爺、奶奶及兒子

Lenny持有4份自願醫保保單,她與老爺、奶奶及兒子都是受保人,分別繳交全年保費港幣5,000元、港幣16,000元、港幣12,000元及港幣2,500元,其中兩份超過港幣8,000元上限。

全年繳交保費
港幣5,000元
未超過上限
港幣8,000元
可申請稅務扣除額
港幣5,000元
 
全年繳交保費
港幣16,000元
超過上限
港幣8,000元
可申請稅務扣除額
港幣 8,000元
 
全年繳交保費
港幣12,000元
可申請稅務扣除額
港幣8,000元
 
全年繳交保費
港幣2,500元
未超過上限
港幣8,000元
可申請稅務扣除額
港幣2,500元

 

Lenny可申請的總稅務扣除額=港幣5,000元+港幣8,000元+港幣8,000元+港幣2,500元=港幣23,500元

下圖為報稅表樣本,以供填寫時參考。

*參考自「個別人士報稅表」第9部

 

例子三:與家人分別為母親購買自願醫保保單

Cammy為母親投保2份自願醫保保單,全年保費分別為港幣4,000元及港幣6,000元,合計已過上限,因此只可申請港幣8,000元稅務扣除額。

全年繳交保費
港幣 10,000元
超過上限
港幣8,000元
可申請總稅務扣除額
港幣8,000元

 

同時,大哥Joseph亦為母親投保1份自願醫保保單,全年繳付保費港幣6,000元,未過上限,可申請港幣6,000元稅務扣除額。

全年繳交保費
港幣6,000元
未超過上限
港幣8,000元
可申請總稅務扣除額
港幣6,000元

 

如何得知合資格保費資料?

填報自願醫保的合資格保費,所需資料就在保險公司發出的《課稅年度內已繳保費摘要》或有關證明文件,填表前準備在手,自然方便簡單,毋須擔心計算複雜。

是否須要保留證明文件?

雖然遞交報稅表時毋須附有保費摘要及收據等證明文件,但此等文件亦要保留6年,以備稅務局查核之需。

香港政府推出的「扣稅三寶」,除合資格自願醫保計劃外,投保合資格延期年金及強積金自願性供款亦可申請稅務扣除額。

資料來源:

  1. 自願醫保計劃稅務扣除:https://www.vhis.gov.hk/tc/consumer_corner/tax-deduction.html
  2. 根據自願醫保計劃保單所繳付的合資格保費的扣稅安排:https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/vhis.htm
  3. 自願醫保可以慳幾多稅?https://www.ifec.org.hk/web/tc/financial-products/insurance/product-types/vhis/tax-savings-vhis.page
  4. 填寫及提交個別人士報稅表:https://www.ird.gov.hk/chi/tax/ind_ctr.htm
  5. 【報稅2021】報稅、扣稅攻略懶人包:https://wealth.hket.com/article/2960206/【報稅2021】報稅、扣稅攻略懶人包