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報稅時節，分享自願醫保心得
2021年6月
填報稅表未必輕鬆，但填得合適，可慳回不少稅款。自願醫保計劃為每人每年度扣除應課稅入息多至港幣8,000元，申請時要記得幾項要點。
為家人投保都可扣稅，受保人及保單數目不限
於報稅表第9部填寫自願醫保計劃的合資格保費時，留意受保親屬人數及保單數量均不設上限，而可扣減應課稅入息則有上限，每位受保人每課稅年度保費可扣多至港幣8,000元。由於指明親屬包括納稅人配偶及子女、納稅人或配偶的祖父母、外祖父母、父母及兄弟姊妹，而每人都有多至港幣8,000元稅務扣除額，因此，為越多合資格親屬投保自願醫保計劃，可申請稅務扣除額就越多。
值得一提，只有保單持有人可申請稅務扣除額，而非受保人申請（除兩者為同一人外）；而扣除上限是以每位保單持有人獨立計算，換言之，不同納稅人可為同一位親屬投保及填報，各自可申請多至港幣8,000元稅務扣除額。以下為您舉例說明：
例子一：單身男士
Jasper有1份自願醫保保單，全年繳交保費港幣12,000元，超過上限，所以只可申請港幣8,000元稅務扣除額。
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全年繳交保費 港幣12,000元 |
超過上限 港幣8,000元 |
可申請總稅務扣除額 港幣8,000元 |
例子二：已婚女士，供養老爺、奶奶及兒子
Lenny持有4份自願醫保保單，她與老爺、奶奶及兒子都是受保人，分別繳交全年保費港幣5,000元、港幣16,000元、港幣12,000元及港幣2,500元，其中兩份超過港幣8,000元上限。
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全年繳交保費
港幣5,000元 |
未超過上限 港幣8,000元 |
可申請稅務扣除額 港幣5,000元 |
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全年繳交保費
港幣16,000元  |
超過上限 港幣8,000元 |
可申請稅務扣除額 港幣 8,000元 |
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全年繳交保費
港幣12,000元  |
可申請稅務扣除額 港幣8,000元 |
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全年繳交保費
港幣2,500元  |
未超過上限 港幣8,000元 |
可申請稅務扣除額 港幣2,500元 |
Lenny可申請的總稅務扣除額＝港幣5,000元＋港幣8,000元＋港幣8,000元＋港幣2,500元＝港幣23,500元
下圖為報稅表樣本，以供填寫時參考。
*參考自「個別人士報稅表」第9部
例子三：與家人分別為母親購買自願醫保保單
Cammy為母親投保2份自願醫保保單，全年保費分別為港幣4,000元及港幣6,000元，合計已過上限，因此只可申請港幣8,000元稅務扣除額。
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全年繳交保費
港幣 10,000元 |
超過上限 港幣8,000元 |
可申請總稅務扣除額 港幣8,000元 |
同時，大哥Joseph亦為母親投保1份自願醫保保單，全年繳付保費港幣6,000元，未過上限，可申請港幣6,000元稅務扣除額。
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全年繳交保費
港幣6,000元 |
未超過上限 港幣8,000元 |
可申請總稅務扣除額 港幣6,000元 |
如何得知合資格保費資料？
填報自願醫保的合資格保費，所需資料就在保險公司發出的《課稅年度內已繳保費摘要》或有關證明文件，填表前準備在手，自然方便簡單，毋須擔心計算複雜。
是否須要保留證明文件？
雖然遞交報稅表時毋須附有保費摘要及收據等證明文件，但此等文件亦要保留6年，以備稅務局查核之需。
香港政府推出的「扣稅三寶」，除合資格自願醫保計劃外，投保合資格延期年金及強積金自願性供款亦可申請稅務扣除額。
資料來源：
- 自願醫保計劃稅務扣除：https://www.vhis.gov.hk/tc/consumer_corner/tax-deduction.html
- 根據自願醫保計劃保單所繳付的合資格保費的扣稅安排：https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/vhis.htm
- 自願醫保可以慳幾多稅？https://www.ifec.org.hk/web/tc/financial-products/insurance/product-types/vhis/tax-savings-vhis.page
- 填寫及提交個別人士報稅表：https://www.ird.gov.hk/chi/tax/ind_ctr.htm
- 【報稅2021】報稅、扣稅攻略懶人包：https://wealth.hket.com/article/2960206/【報稅2021】報稅、扣稅攻略懶人包
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此文章所載之資料更新至2021年6月
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