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报税时节，分享自愿医保心得
2021年6月
填报税表未必轻松，但填得合适，可悭回不少税款。自愿医保计划为每人每年度扣除应课税入息多至港币8,000元，申请时要记得几项要点。
为家人投保都可扣税，受保人及保单数目不限
于报税表第9部填写自愿医保计划的合资格保费时，留意受保亲属人数及保单数量均不设上限，而可扣减应课税入息则有上限，每位受保人每课税年度保费可扣多至港币8,000元。由于指明亲属包括纳税人配偶及子女、纳税人或配偶的祖父母、外祖父母、父母及兄弟姊妹，而每人都有多至港币8,000元税务扣除额，因此，为越多合资格亲属投保自愿医保计划，可申请税务扣除额就越多。
值得一提，只有保单持有人可申请税务扣除额，而非受保人申请（除两者为同一人外）；而扣除上限是以每位保单持有人独立计算，换言之，不同纳税人可为同一位亲属投保及填报，各自可申请多至港币8,000元税务扣除额。以下为您举例说明：
例子一：单身男士
子浩有1份自愿医保保单，全年缴交保费港币12,000元，超过上限，所以只可申请港币8,000元税务扣除额。
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全年缴交保费 港币12,000元 |
超过上限 港币8,000元 |
可申请总税务扣除额 港币8,000元 |
例子二：已婚女士，供养老爷、奶奶及儿子
丽英持有4份自愿医保保单，她与老爷、奶奶及儿子都是受保人，分别缴交全年保费港币5,000元、港币16,000元、港币12,000元及港币2,500元，其中两份超过港币8,000元上限。
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全年缴交保费
港币5,000元 |
未超过上限 港币8,000元 |
可申请税务扣除额 港币5,000元 |
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全年繳交保費
港币16,000元  |
超过上限 港币8,000元 |
可申请税务扣除额 港币8,000元 |
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全年缴交保费
港币12,000元  |
可申请税务扣除额 港币8,000元 |
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全年缴交保费
港币2,500元  |
未超过上限 港币8,000元 |
可申请税务扣除额 港幣 2,500元 |
丽英可申请的总税务扣除额＝港币5,000元＋港币8,000元＋港币8,000元＋港币2,500元＝港幣23,500元
下图为报税表样本，以供填写时参考。
*参考自「个别人士报税表」第9部
例子三：与家人分别为母亲购买自愿医保保单
雪儿为母亲投保2份自愿医保保单，全年保费分别为港币4,000元及港币6,000元，合计已过上限，因此只可申请港币8,000元税务扣除额。
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全年缴交保费
港币10,000元 |
超过上限 港币8,000元 |
可申请总税务扣除额 港币8,000元 |
同时，大哥景尧亦为母亲投保1份自愿医保保单，全年缴付保费港币6,000元，未过上限，可申请港币6,000元税务扣除额。
如何得知合资格保费资料？
填报自愿医保的合资格保费，所需资料就在保险公司发出的《课税年度内已缴保费摘要》或有关证明文件，填表前准备在手，自然方便简单，毋须担心计算复杂。
是否须要保留证明文件？
虽然递交报税表时毋须附有保费摘要及收据等证明文件，但此等文件亦要保留6年，以备税务局查核之需。
香港政府推出的「扣税三宝」，除合资格自愿医保计划外，投保合资格延期年金及强积金自愿性供款亦可申请税务扣除额。
资料来源：
- 自愿医保计划税务扣除：https://www.vhis.gov.hk/sc/consumer_corner/tax-deduction.html
- 根据自愿医保计划保单所缴付的合资格保费的扣税安排：https://www.gov.hk/sc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/vhis.htm
- 自愿医保可以悭几多税？https://www.ifec.org.hk/web/sc/financial-products/insurance/product-types/vhis/tax-savings-vhis.page
- 填写及提交个别人士报税表：https://www.ird.gov.hk/chs/tax/ind_ctr.htm
- 【报税2021】报税、扣税攻略懒人包：https://wealth.hket.com/article/2960206/【報稅2021】報稅、扣稅攻略懶人包
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本文所载资料更新至2021年6月
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