汇丰保险 | 可扣税合资格延期年金 – 报税教室

2020年7月

又到一年一度的报税时候！作为纳税人，您有没有在2020-2021年度投保合资格延期年金计划，在筹划退休的同时，兼享扣税优惠？如有的话，别忘记在报税表格上填报有关的合资格延期年金供款！

證明文件常备左右¹

在填写报税表前，请先準备由保险公司发出的相关保费支付證明文件，例如合资格延期年金保单年度摘要或副本，以方便填报资料。

填写报税表

当您填写报税表「合资格年金保费及可扣税强积金自愿性供款」这一部分，即第10部，当中的2a是为自己缴付的合资格年金保费， 2b是为配偶缴付的合资格年金保费。

如您有为自己，甚至配偶缴付合资格年金保费，便可在此栏填上所缴付的供款，申请扣税的保单数目不限，惟每名纳税人的最高扣除额为港币60,000元。同为纳税人的夫妇可自由分配合资格延期年金保费作税务扣除，但他们须剔除对方已申请扣除的同一笔款项。只要该两份保单的年金领取人是丈夫、妻子或者夫妇联名，而每名纳税人所申请的扣除额不得超过个人上限 (即每人最高港币 60,000 元) ，二人便可以申请合共最高港币 120,000 元的扣除总额²。另外，须注意此港币60,000元的扣除额为合资格延期年金保费及可扣税强积金自愿性供款共用。

例子一：
单身人士（多於一份合资格延期年金保单）³

Peter为自己购买了两份合资格延期年金保单，每年保费分别为港币50,000元及港币20,000元。Peter申请的扣除额为港币70,000元，超出了港币60,000元的最高扣除额，即使他在第10部2a项填上港币70,000元，他也只得港币60,000元的最高扣除额。

例子二：
已婚人士²（夫妇同为纳税人）

Joseph及太太均为纳税人，二人各自为自己购买了合资格延期年金保单，Joseph 每年缴交的保费为港币90,000元；另外太太每年缴交的保费为港币30,000元。Joseph可申请扣除其港币90,000 元保费当中的港币 60,000 元；而妻子在申请扣除其港币 30,000 元的保费後，仍未用尽其扣除额，所以妻子同时可申请扣除丈夫的保单中未有申请扣除的港币 30,000 元。在这情况下，这对纳税夫妇每人可各自申请扣除港币 60,000 元，合共为港币120,000 元。

例子三：
已婚人士²（仅其中一人为纳税人）

Andrew为纳税人，他同时为自己及太太购买了合资格延期年金保单，两份保单的每年保费同为港币60,000元；由於太太无业，并无应课税入息，所以她不会获得任何合资格延期年金保费的扣除额。夫妇二人并不能以合併方式评税或共同选择以个人入息课税方式评税，在此情况下，Andrew 只获得其个人上限港币 60,000 元而非港币120,000 元的扣除额。

例子四：
同时申索扣除合资格年金保费、可扣税强积金自愿性供款⁴

Jamie 同时支付每年港币50,000元的合资格年金保费，以及每年港币20,000元的可扣税强积金自愿性供款，由於扣除次序以可扣税强积金自愿性供款为先，即港币20,000元，而馀额港币40,000元则可用作扣除已缴付的合资格年金保费。因此，Jamie最多也只能获得港币60,000元的扣除额。

保留重要证明文件

虽然在提交报税表时无须提交合资格延期年金保单年度摘要以作證明，但此等文件也要保留 6年，以备税务局查核之需。

政府推出的「扣税三宝」，除了可扣税的合资格延期年金及强积金自愿性供款外，投保合资格的自愿医保计划也可获享税务扣除额。如您尚未投保有关计划，不妨多加考虑为未来筹划保障，并善用扣税优惠。

资料来源：

https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/annuity.htm
扣税安排 – 合资格延期年金保费与强积金计划下的可扣税自愿性供款常见问题 https://www.ifec.org.hk/web/common/pdf/qdap-tvc/FAQ_chi.pdf
合资格延期年金保单数目 https://www.ird.gov.hk/chi/faq/annuity_qp.htm
「合资格年金保费」及「可扣税强积金自愿性供款」的扣除次序 https://www.ird.gov.hk/chi/faq/annuity_qp.htm

限时优惠

投保汇丰聚富入息延期年金计划，可享首五个保单年度保费低至95折。

预约会面

优惠期至2024年12月31日。受条款及细则约束。

您可能会有兴趣…

回到首页

免责声明

合资格延期年金保单的税务定义

获保险业监管局(「保监局」)认可的合资格延期年金保单，并不保证已缴的保费将符合税务扣除资格。于申请税务扣除前，您必须符合税务条例规定下之所有条件及遵从香港特别行政区税务局发出的指引。一般税务资讯只供参考，您不应单凭此资讯作任何税务决策。保单可获的实际税务优惠将取决于您的个人税务状况。如您毋须于相关评税年度缴纳薪俸税及个人入息税，您未必能享有税务扣除优惠。如您有任何疑问，请咨询专业税务顾问。所有税务条款、法规及╱或其诠释均可能被修改，而影响有关的税务优惠包括税务扣除资格。本公司没有责任通知您相关法律、法规及╱或其诠释的修改，及其可能对您产生的影响。如想了解更多有关合资格延期年金保单的税务扣除资讯，请浏览保监局网页www.ia.org.hk。

此文章所载的资料仅供参考，并不构成对任何人士提供任何建议或以作出任何财务决定，也不应被视作为代替专业建议。任何人士不应在未寻求特定专业意见前，单靠此文章作出任何决定。

此文章所载的资料并不构成邀请作出购买或出售任何银行或保险产品或服务。您应根据个人需要而选择产品和服务，请联系您的理财顾问了解您的理财需求和风险承受水平。无论基于任何原因，本文章所载之部分或全部内容均不得复制或进一步发放予任何人士或实体。

此文章所载的资料乃取自汇丰保险相信为可靠的来源，然而，汇丰保险并未独立地核实此等资料。汇丰保险及香港上海汇丰银行有限公司（「汇丰」）并不会对此等资料的准确性及完整性作出保证、陈述或担保，及不会对此等资料承担任何责任。此文章所载的资料可因应情况修改而不作另行通知。

汇丰保险获香港特别行政区保监局授权及受其监管，于香港特别行政区经营长期保险业务。汇丰保险是于百慕达注册成立之有限公司，亦是汇丰集团旗下从事承保业务的附属公司之一。汇丰保险提供的保险产品只拟在香港特别行政区透过汇丰销售。您须承受汇丰保险的信贷风险，就有关汇丰与您于销售过程或处理有关交易时引起的金钱纠纷，汇丰将与您把个案提交至金融纠纷调解计划；然而，有关产品合同条款的任何纠纷，应直接由汇丰保险与您共同解决。有关汇丰保险的产品详情及资料，请浏览汇丰网站的保险专页，或亲临分行了解详情。

此文章所载之资料更新至2021年6月

由汇丰人寿保险（国际）有限公司(注册成立于百慕达之有限公司) 刊发
Issued by HSBC Life (International) Limited (Incorporated in Bermuda with limited liability)

日期

分类

格式